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建筑行业可享双重税收优惠政策,核定个税至0.5

发布日期:2021-04-22    
 建筑行业可享双重税收优惠政策,核定个税至0.5‌‌%、返税70%
  建筑行业是一个专注于建筑设计、施工、装饰和管理的行业。城市建筑是城市的重要组成部分,建筑不仅仅是人们居住、休息、和娱乐的人工劳动,它与我们的经济、文化和生活有着密切的联系。
  目前,建筑业理论上可以通过投入扣除来减轻税收负担,建筑业可以扣除的项目很多,如钢材、混凝土等建筑材料,以及运输成本等。然而,由于难以获得增值税专用发票进项扣除不足的问题在建筑业相当突出,主要体现在这四个方面。
  1、劳动力成本是不能扣除的,而建筑业是劳动密集型行业,劳动力成本约占总成本的20%。
  2、一些建筑材料供应商小规模纳税人甚至无照经营者,很难获得专用发票增值税;
  3、商品混凝土作为主要原材料,可以简单的方式征税,适用3%的税率,而建筑销售适用9%的税率,进出口税率相差6%。
  4、不同层次的分包、建设项目预付款、中标向下浮动等问题也是影响建筑业进项抵扣的重要因素。
  老套虚开模式早就被金税三期列为重点检查对象,建筑企业应该停止使用。那么,在新的形势下,建筑企业减税减压的出路何在?
  一、纳税人身份的合理选择
  建筑企业可以选择小规模纳税人身份或一般纳税人根据自己的业务规模和会计能力确定身份不同的纳税人有不同的国家税收优惠政策,减轻不同的税收负担。
  当有可能选择的时候,一般纳税人建筑企业需要管理上游供应链并尝试选择一般纳税人供应商。如果只有小规模在一些地区,供应商可以在价格计算后重新协商价格,以获得尽可能多的专用发票。
  二、利用“甲供材料”模糊界定来筹划税收
  根据相关规定,“一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务,可以选择简易计税方法计税。所谓的供应项目也是一个建筑项目,其中全部或部分设备、材料和电力由项目承包商购买。”
  由于没有“部分”的准确比例,许多项目被视为甲方提供的项目,因此可以选择简单的计税方法进行计税。施工企业应研究相关税收政策,计算甲方的部分税负,并选择较好的节税方法减轻企业税收负担。
  三、利用税收优惠政策
  建筑行业可享双重税收优惠政策,核定个税至0.5%加返税70%以上
  国家在重庆、湖北、江西、江苏、上海、青海等地设立总部经济园区及产业园,欢迎服务行业、建筑行业、文化传媒、软件行业、房地产行业、商贸行业、互联网行业等等企业的入驻,通过享受一定比例的税收扶持来缓解自身的税收压力。
  (一)个人独资企业税收优惠政策
  ①成立服务类型的个人独资企业,例如某工程管理中心,某建筑设计工作室等,采用业务分流或者剥离重组的方式,享受核定征收政策。
  个人所得税核定征收后,小规模纳税人0.5%-2.1%(小规模*高2.1%),一般纳税人0.5%-3.1%。
  ②设立采购类型的个人独资企业,比如某材料采购中心,将商贸采购销售类型的业务分包出来,A公司是建筑行业公司,承接的工程项目含有材料采购业务。可以在园区设立采购中心,把采购业务分离出来,由采购中心去采购回来产品/材料,然后采购中心再把材料/产品卖给A公司,再通过个人独资和供应商发生业务往来。
  销售采购经营部个税核定征收0.25%~1.75%。
  案例解析
  某建筑设计公司,2016年收入总额800万,成本200万,企业所得税税率25%,现成立个人独资企业,将利润600万全部业务分流到个人独资企业,但是个人独资企业的开票额限为500万,这时就需要按查账征收计算
  按照查账征收:
  企业所得税=600*25%=150万
  假设业务分流500万到个人独资企业则按核定征收计算:
  按照核定征收:
  个人所得税:7.5万
  节税高达140余万,节税比例高达90%
  此外,建筑业相关企业以不同的税率购买各种商品或服务。因此,单独核算应单独进行,不得混用。同时,应注意可能的税收优惠政策。例如,一般纳税人在销售电梯时,可以提供安装服务,并且可以选择安装服务进行简单的税率计算,税率为3%。即13%用于货物,3%用于安装服务。因此,根据不同的法规分别计算,以应用适当的政策。
  (二)有限公司税收优惠政策
  增值税以地方财政所得的60%-90%给予扶持
  企业所得税以地方财政所得的40%-95%给予扶持
  股东分红缴纳的个税可以享受地方留存的40%~70%扶持
  车船税:以纳税总额的70%-80%扶持!
  【可叠加享受。企业如果本身享受国家优惠政策扶持的(中小型企业、高新技术等),可叠加享受园区的扶持政策  

建筑行业可享双重税收优惠政策,核定个税至0.5
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